国务院总理李克强1月20日主持召开国务院常务会议。会议指出，规范交通、税务、应急等领域执法，科学制定裁量基准，对轻微交通违法、一般交通违法初犯偶犯等更多采取警告方式，慎用或不适用罚款，在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。

根据全国税务工作会议精神，2021年税收工作主要围绕十个方面开展，其中之一是：要把准执法尺度，创新执法方式，坚决防止和纠正粗放式、选择性、一刀切的随意执法，推广“首违不罚”清单制度，增进执法统一。

违法行为一：纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

违法情节：首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为二：境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按规定向主管税务机关报告有关事项

处罚依据：《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第三十三条：境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

违法情节：首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为三：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；

（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

违法情节：首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为四：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

违法情节：首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为五：未按规定安装使用税控装置

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

违法情节：首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为六：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

违法情节：正常状态的纳税人，一个自然年度内首次违反且主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为七：扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

违法情节：一个自然年度内首次违反，并在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚

违法行为八：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

违法情节：配合税务机关检查，主动消除或减轻危害后果的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收

违法行为九：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条：纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚。（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。

违法情节：首次违反且按要求改正、配合检查的

处罚基准：不予处罚

违法行为十：税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条：税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

违法情节：首次违反且按要求改正、配合检查的

处罚基准：不予处罚

违法行为十一：应当开具而未开具发票

处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的

违法情节：首次违反且应开未开金额在2000元以下，在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收

违法行为十二：未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章

处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的

违法情节：首次违反且发票份数在10份以下，在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收

违法行为十三：使用税控装置开具发票，未按期报送开具发票的数据，或者使用非税控电子器具开具发票，违反规定的

处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的。

违法情节：首次违反且情节轻微，在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收

违法行为十四：使用税控装置开具发票，未按期报送开具发票的数据，或者使用非税控电子器具开具发票，违反规定的

处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（四）拆本使用发票的；

（五）扩大发票使用范围的；

（六）以其他凭证代替发票使用的；

（七）跨规定区域开具发票的；            

（八）未按照规定缴销发票的；

违法情节：首次违反且发票份数在50份以下的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收

违法行为十五：未按照规定存放和保管发票

处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（九）未按照规定存放和保管发票的。

违法情节：首次违反且发票份数在50份以下，在税务机关发现前主动改正或在责令期限内改正的

处罚基准：不予处罚；有违法所得的予以没收